2025注会税法锦囊《重点归纳》.pdf电子版

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2025年注会税法锦囊 重点归纳 公式 分录 必备法条 汇总

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目录

第一章--税法总论!

第二章--增值税法

第三章--消费税法

第四章--企业所得税法

第五章--个人所得税法

第六章--城市维护建设税法和烟叶税法

第七章--关税法和船舶吨税法

第八章--资源税法和环境保护税法

第九章--城镇土地使用税法和耕地占用税法

第十章--房产税法、契税法和土地增值税法

第十一章--车辆购置税法、车船税法和印花税法

第十二章--国际税收税务管理实务

第十三章--税收征收管理法

第十四章一-税务行政法制

第一章 -- 税法总论

1.税法基本原则

税收法定原则(核心)、税收公平原则、税收效率原则(经济效率和行政效率)、实质课税原则。

2.税法适用原则法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。

3.税法要素

包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚附则等项目。则、

(1)征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。

(2)税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现征税的广度。

(3)税率是衡量税负轻重与否的重要标志，体现征税的深度、

4.税收立法机关

立法机关

立法形式

举例

法律效力

(1)由全国人大立法:

《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》

全国人大及其常委会

国务院(全国人大及其常委会授权立法)

国务院

地方人大及其常委会

税收法律

暂行规定或条例

税收行政法规

税收地方性

法规

(2)由全国人大常委会立法:

《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国关税法》《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国 仅次于《中华人民共环境保护税法》《中华人民共和国烟叶税法》《中华 和国宪法》人民共和国船舶吨税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国车辆购置税法》《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国印花税法》《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规

低于宪法、法律，高于地方法规、部门规章、地方规章

目前仅限于海南省、民族自治地区可以按照全国人大

低于宪法、法律和行政法规

授权立法规定制定有关税收的地方性法规