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第一章 税法基本原理
第一节
税法概述
第二节 税收法律关系
第三节 税收实体法与税收程序法
第四节 税法的运行
第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 纳税人和扣缴义务人
第三节 征税范围
第四节 税率和征收率
第五节 税收优惠
第六节 一般计税方法应纳税额计算•
第七节 简易计税方法应纳税额计算•
第八节
进口环节增值税政策
第九节 出口业务增值税政策
第十节 预缴税款及特定应税交易的增值税政策
第十一节 征收管理
第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 纳税人和扣缴义务人
第三节
税目和税率
第四节
计税依据
第五节
生产销售应税消费品应纳税额的计算
第六节
委托加工应税消费品应纳税额的计算
第七节
进口应税消费品应纳消费税的计算
第八节
批发、零售环节应纳消费税的计算
第九节
出口应税消费品的相关政策•
第十节 征收管理
第一节 税法概述
一，税法的概念与特点
（一）税法的概念
税法，是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法
第一章 税法基本原理
律规范总和。
首先，所谓有权的国家机关，在我国即全国人民代表大会及其常务委员会。同时，在一
定的法律框架之下，地方人民代表大会及其常务委员会也往往拥有一定的税收立法权，因
此也是制定税法的主体。此外，全国人民代表大会及其常务委员会还可以根据需要授权行
政机关制定税收法规，获得授权的行政机关也是制定税法的主体。
其次，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。从经济角度来讲，税收分
配关系是国家参与社会剩余产品分配所形成的一种经济利益关系，包括国家与纳税人之间
的税收分配关系和各级政府间的税收利益分配关系两个方面。这种经济利益关系是借助
法的形式规定国家与纳税人可以怎样行为、应当怎样行为和不得怎样行，即通过设定税
收权利义务来实现的。如果说实现税收分配是目标，从法律上设定税收权利义务则是实现
目标的手段。税法调整的是税收权利义务关系，而不是税收分配关系。
最后，税法可以有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范形式的总
和。从立法层次上划分，则包括由全国人民代表大会及其常务委员会正式立法制定的税收
法律，由国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会及其常务委员会制定的地方性税收
法规，由有规章制定权的单位制定的税务部门规章，由地方人民政府制定的地方政府规章。
从狭义上讲，税法指的是经过全国人民代表大会及其常务委员会正式立法的税收法律，如
《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收
征收管理法》等。
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