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2025ZB税务师5科~突击必刷卷

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《税法（一）》突击必刷卷

一、单项选择题(共 40 题，每题 1.5 分，共 60 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意)

1.某制药企业为增值税一般纳税人， 2025年 8 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 130万

元，购货过程中支付不含税运费 5.5万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。上月购进的

原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为 20万元，其中运费成本为 0.5万元，原材料和运费均取得一

般纳税人开具的增值税专用发票且已抵扣进项税额，当月销售自产应税药品取得不含税销售额 1150万元。

该制药企业 8 月应纳增值税为（ ）万元。

A.21.59

B.24.50

C.30.18

D.25.19

2.下列各项中，不免征土地增值税的是（ ）。

A.因国家建设需要依法征收、收回的房地产

B.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产

C.转让旧房作为公租房源、且增值额超过扣除项目金额 30%的

D.北京 2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会再销售所获捐赠物品和赛后出让资产取得收入

3.下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（ ）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量

4.下列出口货物劳务中，不适用增值税“免税不退税”政策的是（ ）。

A.来料加工复出口的货物

B.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

C.增值税小规模纳税人出口的货物

D.进料加工复出口的货物

5.下列各项中，属于免征增值税项目的是（ ）。

A.企业销售自建自用住房